減稅降費(fèi)是今年積極財(cái)政政策的“頭等大事”。專(zhuān)家預(yù)計(jì)，今年減稅降費(fèi)規(guī)模穩(wěn)超2萬(wàn)億元。展望明年，從國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、高質(zhì)量發(fā)展等方面考慮，減稅降費(fèi)仍有發(fā)力空間。

 

政策成效顯著

 

今年以來(lái)，一系列減稅降費(fèi)政策，包括個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性稅收減免、深化增值稅改革和降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率等政策陸續(xù)發(fā)布實(shí)施，減稅降費(fèi)政策涉及12個(gè)稅種、19個(gè)費(fèi)種。

 

“若按前三季度趨勢(shì)，全年減稅降費(fèi)可達(dá)2.5萬(wàn)億元左右。”太平洋證券首席宏觀研究員肖立晟稱(chēng)。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前三季度全國(guó)累計(jì)新增減稅降費(fèi)17834億元。其中，新增減稅15109億元，新增社保費(fèi)降費(fèi)2725億元。

 

從三方面看，今年減稅降費(fèi)政策成效顯著。

 

一是減稅降費(fèi)效果持續(xù)顯現(xiàn)，相關(guān)稅收增速同比下降。財(cái)政部17日公布的數(shù)據(jù)顯示，前11個(gè)月，增值稅收入增速同比回落7.1個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)所得稅收入增速同比回落3.6個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)稅收入同比下降26.8%。

 

二是政策惠及面廣，涉及個(gè)人、企業(yè)。從受益范圍來(lái)看，國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，前三季度僅個(gè)人所得稅兩步改革疊加新增減稅4426億元，人均減稅1764元，無(wú)須繳納工薪所得個(gè)人所得稅的納稅人已超過(guò)1億人。對(duì)小微企業(yè)而言，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高，惠及402萬(wàn)戶(hù)納稅人；放寬小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，惠及469萬(wàn)戶(hù)納稅人；地方“六稅兩費(fèi)”減征政策累計(jì)有3238萬(wàn)戶(hù)納稅人受益。

 

三是促進(jìn)研發(fā)投入，助力結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。摩根士丹利華鑫證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家章俊表示，今年減稅降費(fèi)發(fā)力，企業(yè)在成本端明顯受益。稅務(wù)部門(mén)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，前三季度45%的制造業(yè)納稅人將減稅降費(fèi)紅利用于增加研發(fā)投入。稅務(wù)部門(mén)監(jiān)測(cè)的10萬(wàn)戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)研發(fā)費(fèi)用同比增長(zhǎng)19.3%。

 

明年將繼續(xù)發(fā)力

 

專(zhuān)家認(rèn)為，減稅降費(fèi)作為積極財(cái)政政策的重要組成部分，明年將繼續(xù)發(fā)力。一方面，從方向上“精準(zhǔn)滴灌”小微企業(yè)等，輸血實(shí)體經(jīng)濟(jì)“關(guān)鍵部位”；另一方面，通過(guò)完善配套機(jī)制，保障政策落實(shí)落細(xì)。

 

“減稅降費(fèi)仍有發(fā)力空間。”中國(guó)人民大學(xué)教授尹恒認(rèn)為，應(yīng)全面清理各類(lèi)涉企財(cái)政補(bǔ)貼；在央地間妥善分解財(cái)政和社?；鸬臏p收壓力，妥善化解地方債務(wù)問(wèn)題；放寬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定，縮短折舊年限。此外，進(jìn)一步清理各類(lèi)涉企收費(fèi)和政府性基金，也可成為減稅降費(fèi)重要抓手。

 

東方金誠(chéng)首席宏觀分析師王青表示，對(duì)于市場(chǎng)擔(dān)憂(yōu)的可持續(xù)性問(wèn)題，堅(jiān)決壓縮一般性支出可能成為一種解決方案。

 

中信證券固定收益首席分析師明明預(yù)計(jì)，積極財(cái)政政策將有針對(duì)性發(fā)力，繼續(xù)對(duì)小微企業(yè)實(shí)行減稅措施，同時(shí)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，比如在進(jìn)口環(huán)節(jié)調(diào)整一些行業(yè)的稅收政策。

 

國(guó)泰君安證券研究所首席宏觀分析師高瑞東認(rèn)為，今年整體減稅降費(fèi)力度很大，明年政策應(yīng)著重落實(shí)。此外，還將降低企業(yè)用電、用氣、物流等成本，降低民生相關(guān)的產(chǎn)品服務(wù)價(jià)格。

 

肖立晟認(rèn)為，明年減稅降費(fèi)應(yīng)突出“精準(zhǔn)滴灌”，助力企業(yè)降成本，可以從直接讓利企業(yè)以及調(diào)降企業(yè)融資成本兩方面著手。一是降低企業(yè)所得稅，讓利全產(chǎn)業(yè)鏈中的所有企業(yè)；二是減免商業(yè)銀行增值稅，換取貸款利率市場(chǎng)化背景下商業(yè)銀行的降息空間，從而做到降低融資成本。

 

此外，在不更改稅率的情況下，完善配套機(jī)制也能進(jìn)一步保障政策落實(shí)落細(xì)。中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院公共收入研究中心主任張學(xué)誕認(rèn)為，應(yīng)完善增值稅減稅政策傳導(dǎo)機(jī)制，可考慮由稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合市場(chǎng)監(jiān)督等相關(guān)部門(mén)對(duì)企業(yè)定價(jià)行為進(jìn)行引導(dǎo)，促使減稅收益全產(chǎn)業(yè)鏈共享。同時(shí)，完善部門(mén)間信息共享機(jī)制。

 

構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

 

“為了在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中保持有利地位，吸引資金人才流入，我國(guó)有必要繼續(xù)進(jìn)行稅制改革，穩(wěn)步降低企業(yè)稅負(fù)。”尹恒表示，應(yīng)從制度層面著眼，構(gòu)建減稅降費(fèi)長(zhǎng)效機(jī)制。

 

今年以來(lái)，稅制改革動(dòng)作可謂不少。臨近年底，增值稅法、消費(fèi)稅法征求意見(jiàn)稿均已出臺(tái)，關(guān)稅法預(yù)計(jì)也將于近日征求意見(jiàn)。專(zhuān)家認(rèn)為，相關(guān)征求意見(jiàn)稿將此前改革中制訂的各項(xiàng)稅收政策上升到法律層面，是稅制改革中的重大進(jìn)步。

 

此外，調(diào)整完善增值稅留抵退稅地方分擔(dān)機(jī)制及預(yù)算管理等政策，雖然并非直接在稅率上“動(dòng)刀”，但可以很大程度上避免出現(xiàn)“異地退稅”的情形，讓各地增值稅留抵退稅更加合理公平，也有利于確保減稅措施落實(shí)。

 

展望未來(lái)，尹恒強(qiáng)調(diào)，應(yīng)構(gòu)建有利于減輕企業(yè)稅負(fù)的長(zhǎng)效機(jī)制，重點(diǎn)著眼四方面：一是完善分稅制財(cái)政體制，構(gòu)建財(cái)權(quán)與支出責(zé)任相統(tǒng)一的央地關(guān)系；二是優(yōu)化現(xiàn)有稅制結(jié)構(gòu)，逐步提高直接稅比重；三是進(jìn)一步落實(shí)稅收和收費(fèi)法定原則，重視支出績(jī)效，有效約束地方政府；四是厘清政府和市場(chǎng)界限，降低企業(yè)制度性交易成本。

 

在張學(xué)誕看來(lái)，減稅降費(fèi)要建立長(zhǎng)效機(jī)制，應(yīng)梳理“寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革理念。隨著稅務(wù)征管能力的提升，降低名義稅率已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求。下一步，需進(jìn)一步完善增值稅改革，按照“就低”原則推進(jìn)增值稅稅率三檔并兩檔。（記者 趙白執(zhí)南）