社保費用統一由稅務部門征收，目的很明確——

 

個人企業(yè)國家 三者都成贏家

 

小張就職于一家私營企業(yè)，已經是公司的中層干部，月薪也到了3萬元，但是他每個月繳納的社保費用卻不到430元。他的研究生同學小周，在浙江做公務員，每個月將近1萬元的工資，但要繳納社保近700元。

 

為何會這樣？原來，社保費用繳納系數全國基本一致，如果出現偏差就主要是在繳納基數上。小張雖然月薪達到3萬元，但繳納基數卻不是3萬元。這與中國社保費用征收體制有關。在中國，有的地方是由社保機構來征收，有的地方是由稅務部門來征收。社保機構因為不掌握企業(yè)等經營信息，監(jiān)管力度就不夠，容易產生企業(yè)不給員工上社保或者少繳社保費的現象。這就產生了工資高、社保費反而交得少的現象。

 

今年7月，中辦國辦印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

 

這對職工來說無疑是一個福音，社保費用能夠按時足額繳納，利在長遠；但也引發(fā)了企業(yè)負擔增加等擔憂。具體情況是這樣嗎？記者對此進行了采訪。

 

二元體制難保足額征收

 

社保費用征收的二元體制早在1999年的時候就確立。國務院1999年出臺的《社會保險費征繳暫行條例》規(guī)定，社會保險費征收機構由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，可以由稅務機關征收，也可以由勞動保障行政部門按照國務院規(guī)定設立的社會保險經辦機構征收。

 

2011年，中國正式實施《社會保險法》，其中沒有明確規(guī)定社保費的統一征收機構，只提出“社會保險費實行統一征收，實施步驟和具體辦法由國務院規(guī)定”。

 

這樣就導致有的省份社保費用由稅務部門征收，比如廣東??；有的則由社保機構征收，比如北京、天津?？傮w看，社保機構征收社保費是主流。據統計，截至2017年底，全國有24個省區(qū)市稅務部門不同程度參與了社保費征收，征收額占全國社保費總收入的43.3%，不到一半。

 

由社保機構征收社保費給了一些企業(yè)少繳社保費提供了操作空間。曾在多家企業(yè)做過人力資源工作的小柏告訴記者，少繳社保費是民營企業(yè)的常態(tài)。他曾經供職的多家企業(yè)都存在這樣的情況，“能少繳就少繳，少繳的錢都是企業(yè)的收入”。

 

今年8月發(fā)布的《中國企業(yè)社保白皮書2018》證明了這一點。白皮書指出，社保繳費基數不合規(guī)企業(yè)占比73%，即社?；鶖低耆弦?guī)的企業(yè)不足三成?？傮w而言，2018年受訪企業(yè)參保在及時性、險種覆蓋上遵守程度較好，但在基數合規(guī)上，合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，反映出企業(yè)社保合規(guī)已逐步走過了“不繳社保”“遲繳社保”的階段，進入“繳了但基數不足”的階段。

 

社保費改由稅務部門統一征收之后，這個情況將會有所改觀。中國人民大學財政金融學院副教授馬光榮告訴記者，“社保機構相比起稅務機關來說，征收力量比較弱，也就導致征收不嚴格、不規(guī)范，很多企業(yè)都少繳社保費用。因為稅務部門掌握了更多的企業(yè)財務信息等，所以讓稅務部門來征收就會更規(guī)范。”

 

除了能夠保證社保費征收嚴格之外，征收效率也會提升。“實行稅務部門征收社保費，可以充分利用稅務部門征稅網點多、征管信息資源等征管能力優(yōu)勢和豐富的征管經驗，納稅人在辦理個稅事務的同時繳納社保費。”中山大學嶺南學院經濟系副教授龍朝暉說。他指出，這樣能實施稅費協同管理，具有效率更高、成本更低、執(zhí)法更規(guī)范的專業(yè)優(yōu)勢，使社保收入得到保障。

 

廣東省2000年開始由稅務部門征收社保費用，效果十分明顯。全省實際繳納“五險”人數由1999年的500萬人增至2017年的2147萬人(不含深圳)。目前，廣東已經成為全國社保體系中參保覆蓋面最廣的省份。而廣東這種征收方式也節(jié)約了行政成本，提升了社保費征繳效能。

 

平時多繳納未來有保障

 

社保費用不是政府的財政收入，是取之于民，用之于民。比如，養(yǎng)老保險是要在個人退休后為個人支付退休金的，醫(yī)療保險則是能夠減輕個人平時的醫(yī)療負擔。社保與每個人生活息息相關。平時能夠按時足額的繳納社會保險，將來就能夠得到更多保障，也讓未來生活變得更加穩(wěn)定。

 

然而，正如前文所述，小張所代表的企業(yè)少繳社保費用的現象，在私營企業(yè)、中小企業(yè)中成了一種普遍現象。

 

據小柏介紹，在企業(yè)與員工簽訂合同時，一般都已告知員工其社保費用繳納情況，而為了當下工資數額，很多人并不在意個人社保費用不足額繳納的問題。更令人奇怪的是，很多企業(yè)甚至將社保費用的提升作為獎勵或者留住人才的手段。無論是社會保險還是商業(yè)保險，都遵循多交多領原則，養(yǎng)老金領取額度也與繳納額度息息相關，因此不足額繳納社保成為了一個眼前利益和長遠利益問題。

 

“由稅務部門統一嚴格征收社保費的話，之前少繳納的那些企業(yè)和個人都會多交，短時間內可能造成個人收入下降，但是長期來看，對個人是有利的，因為繳納的這部分錢依然是個人的，而養(yǎng)老、醫(yī)療上就會有更多益處。”馬光榮告訴記者。

 

中國社科院社會學所硏究員唐鈞認為，比起社保部門，稅務部門得到的法律支持更加有力。如果該收的社會保險費都能如數收齊的話，社?；鹳Y金籌措將更有保障，對參保人是有利的。

 

雖然少繳社保費現象存在于企業(yè)中，但并不是所有的企業(yè)都存在這種問題。像央企、國企以及一些上市公司等都嚴格執(zhí)行了社保繳納規(guī)定。小柏現在供職的公司，是一家在新三板上市的公司，在員工福利待遇上就做得很完善。

 

這就涉及到社保費用征收的公平問題。全國社?；鹄硎聲硎麻L樓繼偉在中國發(fā)展高層論壇2018專題研討會上指出，原先的社保管理體制、社保費征管方式存在不公平、不可持續(xù)之處，合規(guī)交費的企業(yè)反而吃虧。改由稅務部門征收后，公平性和可持續(xù)性都會提高。

 

除此之外，許多企業(yè)甚至存在只為部分員工繳納社保費的情況。馬光榮認為，如果這種情況得不到清理，那就不利于中國全民參保的目標實現。而社保費征收上的區(qū)域差別也產生不利影響，“過去，我國社會保險費實行二元征收體制，由社會保險經辦機構或稅務機構征繳，各省情況不一，各地社保費繳納和負擔千差萬別，不利于社保統一管理和員工社保權益，也不利于全國統一市場的形成和勞動力流動。”龍朝暉解釋道。

 

伴隨稅務部門統一征收社保費用這項制度的執(zhí)行，這些問題將逐漸會得到解決。

 

減少企業(yè)負擔刻不容緩

 

稅務部門統一征收社保費用有利于保障普通個人權益，但是卻引發(fā)了企業(yè)尤其是民營企業(yè)、中小企業(yè)的嚴重擔憂。

 

馬光榮為記者算了一筆賬：如果現有參保職工的養(yǎng)老保險嚴格按照實際工資作為繳費基數，同時法定繳費率嚴格按照28%執(zhí)行的話，整個企業(yè)部門社保繳費負擔將上升50%左右，企業(yè)用工成本會上升7.5%，企業(yè)利潤會下降8.2%。“這樣的話，有些企業(yè)可能會倒閉或者外遷。”馬光榮不無擔憂地說。

 

據他測算，就是按照國家現有要求對企業(yè)降稅，而社保費用嚴格征收，這兩個部分其實也會相互沖抵。此外，如果嚴格征收社保費用，全國一年會增加2萬億元左右的社保收入，而企業(yè)要負擔1.5萬億元。兩相權衡，企業(yè)減負顯得刻不容緩。

 

為此，國務院9月召開的兩次常務會議都對企業(yè)減負做了明確要求。

 

9月6日國務院常務會議要求，在社保征收機構改革到位前，各地要一律保持現有征收政策不變，同時抓緊研究適當降低社保費率，確保總體上不增加企業(yè)負擔，以激發(fā)市場活力，引導社會預期向好。

 

9月18日國務院常務會議再次強調，要按照國務院明確的“總體上不增加企業(yè)負擔”的已定部署，在機構改革中確保社保費現有征收政策穩(wěn)定，有關部門要加強督查，嚴禁自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳。此外，會議還要求要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實施。

 

馬光榮認為，國務院常務會議為政策執(zhí)行提供一個過渡期是很好的措施，有利于穩(wěn)定。從長遠來看，他認為還是應該降低社保費率，“要形成法定費率降，嚴征管，寬稅基的一種格局，實現全民參保、公平參保”。

 

龍朝暉認為，要通過征管能力和征管效率提升，為整體降低費率爭取更大空間，促進降低社保費法定費率。據他介紹，廣東在2000年實行稅務統一征收社保后，社?；鹨恢痹诜€(wěn)步增長，而社保費率卻一直在降低，實現了雙贏。

 

他建議，在社保費征管水平提高基礎上，要盡快啟動社會保險費收入測算工作，準確測算費基、費率和收入底數，根據收入變化，考慮經濟運行現狀和國家經濟政策導向，把握好優(yōu)化征管和減稅降費的關系，統籌考慮做實費基與降低費率，既降低企業(yè)負擔，又保障員工社保權益，促進經濟發(fā)展，實現國家、企業(yè)和員工共贏局面。