如何保證信息真實性？個稅專項附加扣除三大焦點

日前，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》和《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》正式公布。面對這項即將實施的惠民政策，很多人關(guān)心：申報操作過程是否會很復(fù)雜？如何保證信息真實性？委托報稅可否實現(xiàn)？“新華視點”記者采訪了權(quán)威人士、專家以及多地基層稅務(wù)人員，回應(yīng)民生關(guān)切。

 

焦點一：申報操作過程會不會很復(fù)雜？

 

國家稅務(wù)總局總審計師劉麗堅介紹，納稅人享受“?？?rdquo;政策只要走三步：對條件，將個人情況與6項“?？?rdquo;對照，看看自己符合幾項；報信息，無論納稅人選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇在次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都僅需填報“?？?rdquo;信息表相關(guān)信息即可；留資料，部分扣除項目需要納稅人留存必備資料。

 

目前，“專扣”信息表有四種填報方式，一是下載手機(jī)App“個人所得稅”填寫，二是登錄各省(區(qū)、市)電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫，三是填寫電子信息表，四是填寫紙質(zhì)信息表。

 

納稅人選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表格提交給扣繳單位財務(wù)或人力資源部門，也可以通過手機(jī)App或網(wǎng)頁填寫后推送給扣繳單位。如果納稅人想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，可以在第二年辦理匯算清繳時將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。

 

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說，“?？?rdquo;政策充分考慮到最大限度降低納稅人的報稅成本。例如，除了大病醫(yī)療是限額據(jù)實扣除外，其他5個“專扣”項目都是定額扣除，納稅人只需把個人基本情況告訴所在單位，單位在計算其應(yīng)納稅額時就一并給計算扣除了。

 

國家稅務(wù)總局莘縣稅務(wù)局工作人員洪芝芳此前已接受過總局三輪培訓(xùn)。“我在輔導(dǎo)納稅人填表時，沒有覺得很麻煩。最多是有的個人信息不掌握，如媽媽的身份證、孩子的學(xué)籍號等，問了之后都能及時反饋過來。最近，我們又對莘縣有稅額的近300家單位的會計進(jìn)行了培訓(xùn)，反響都不錯。”她說。

 

成都一家科技企業(yè)的財務(wù)人員告訴記者，申報資料的真實性由納稅人負(fù)責(zé)，扣繳單位的財務(wù)人員也要承擔(dān)很多前置程序。劉麗堅說，稅務(wù)機(jī)關(guān)會竭盡全力幫助各單位克服困難，協(xié)助職工及時享受政策紅利。

 

焦點二：如何保證填報內(nèi)容真實性？

 

確保填報內(nèi)容的真實可靠，是納稅人享受改革紅利的基礎(chǔ)條件，如何保證信息真實性？

 

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅實施條例》及《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的要求，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保存與專項附加扣除相關(guān)的資料，納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存五年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人提供的專項附加扣除信息進(jìn)行抽查，具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門另行規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并通知扣繳義務(wù)人；情節(jié)嚴(yán)重的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法予以處理，納入信用信息系統(tǒng)并實施聯(lián)合懲戒。

 

北京國家會計學(xué)院教授李旭紅說，對于納稅人報送的資料，有關(guān)部門和單位有責(zé)任和義務(wù)向稅務(wù)部門提供或者協(xié)助核實。這些部門包括：公安部門、民政部門、衛(wèi)生健康部門、外交部門、教育部門、人力資源社會保障部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門、自然資源部門、人民銀行、金融監(jiān)督管理部門、醫(yī)療保障部門等。通過數(shù)據(jù)交叉核對，大大提高了征管的效率、降低了納稅人的遵從成本，是征管現(xiàn)代化的體現(xiàn)。

 

洪芝芳說，法律明文規(guī)定，申報內(nèi)容的真實性、完整性由納稅人負(fù)責(zé)。如果造假，不僅要補繳稅款還將被處罰，五年之內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)就會錄入征信系統(tǒng)。

 

會計填錯了要承擔(dān)責(zé)任，納稅人造假也要承擔(dān)責(zé)任。各填一份留存五年，就是為了隨時發(fā)現(xiàn)問題隨時核查。洪芝芳說：“對于如實填報的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般是不會打擾您的。”

 

高級會計師、注冊會計師張宏認(rèn)為，新規(guī)明確規(guī)定了相關(guān)單位和個人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項附加扣除情況時的協(xié)助義務(wù)，以法定職責(zé)形式規(guī)定了有關(guān)機(jī)關(guān)提供真實信息的義務(wù)，強(qiáng)化了稅務(wù)主管機(jī)關(guān)核查功能，是一種明顯的進(jìn)步。

 

焦點三：未來是否將有更多委托報稅？

 

多名專家認(rèn)為，隨著我國稅收制度的變化，“個稅服務(wù)”市場或?qū)U(kuò)大。

 

專家表示，一些自由職業(yè)者不靠工資、薪金，而是通過勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費維持生活，他們享受專項附加扣除需要在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣除信息表》，并在辦理匯算清繳申報時扣除。根據(jù)當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況，這些工作也可以委托中介機(jī)構(gòu)，如律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所來辦理，甚至可以委托給熟悉這方面業(yè)務(wù)的個人。

 

北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授劉怡認(rèn)為，我國有關(guān)個稅的操作辦法已非常詳細(xì)，盡量考慮到讓納稅人更加方便。不過，閱讀這些資料、填表肯定還是需要花時間的。劉怡說：“如果不愿意在這方面花費時間，可找人幫助申報。在國外，很多專業(yè)人士可以幫助納稅人辦理納稅業(yè)務(wù)。”

 

張宏說，此前，我國個稅服務(wù)市場的主體為演藝明星、大企業(yè)家等少數(shù)人群，此次個稅改革之后，部分中高收入階層也有可能進(jìn)入這個市場。

 

劉怡說，越是公正、精準(zhǔn)、照顧社會不同階層利益訴求的稅制，對信息申報的需求就越高。專業(yè)個稅服務(wù)有助于節(jié)省部分納稅人時間成本，提高申報效率。