去“一帶一路”投資 了解國別稅收幫你省大錢

好多企業(yè)眼下盤算去“一帶一路”沿線國家投資、并購，拓展海外業(yè)務，其中也有不少中小企業(yè)甚至個人創(chuàng)業(yè)者躍躍欲試。“一帶一路”國家眾多，怎樣選擇投資國？投資國的稅收情況和風險都有哪些？能不能合法省錢？這些信息咱能掌握和駕馭嗎？

 

“五一”之前，國家稅務總局在上海（國際）納稅服務中心舉行《國別投資稅收指南》（簡稱《稅收指南》）新聞發(fā)布會，集中發(fā)布40個國家的《稅收指南》，等于手把手教“走出去”企業(yè)了解東道國稅收政策，有效防范稅收風險。截至目前，國家稅務總局已發(fā)布59份《稅收指南》，基本覆蓋“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）以及境外其他主要投資目的地啦！

 

還真要給這樣的國別稅收指南點個贊，按圖索驥，或者直接撥打12366熱線，可以減少企業(yè)不少煩惱。且讓大江東工作室的東姐來解個讀。

 

 

《國別投資稅收指南》發(fā)布會現(xiàn)場。

 

我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡延伸到106個國家和地區(qū)，建成世界上第三大稅收協(xié)定網(wǎng)絡

 

中國企業(yè)鉚足了勁兒往外走，懷里揣一份兒《稅收指南》，那是必須滴！

 

回看2016年，我國對外投資規(guī)模那是海了去了——據(jù)商務部數(shù)據(jù)顯示，全球164個國家和地區(qū)的7961家境外企業(yè)都有咱中國企業(yè)的非金融類直接投資，累計實現(xiàn)投資1701.1億美元，同比增長44.1%；對“一帶一路”沿線53個國家的非金融類直接投資145.3億美元。而與“一帶一路”沿線國家進出口總額也高達6.3萬億元人民幣。這回知道咱“一帶一路”倡議為啥廣受沿線國歡迎了吧，妥妥滴共贏??！

 

為了“贏”得舒心，投資量越大，越得洞悉東道國稅收情況及風險。

 

像思源電氣股份有限公司就為此頭疼過。

 

思源從事輸配電電力設備的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售以及變電站總包工程的設計、建造和交付，這正是一帶一路沿線國家急需的基礎設施建設之一。2016年，思源新簽海外訂單1.1億美元，2017年還將新簽海外訂單3億美元，投資包括印度、墨西哥、肯尼亞、加納、俄羅斯、阿聯(lián)酋、瑞士等十幾個國家。

 

思源海外財務總監(jiān)鄭典富說，由于對相關國家稅收法律不熟悉，法制環(huán)境也有差異，公司曾經(jīng)遇到一系列比如投資企業(yè)身份認證、投資的限制條件、當?shù)馗黜椂愂盏恼魇辗秶鸵罁?jù)，雙邊稅收抵免等問題。“還好，和國內(nèi)稅務主管機關和稅收熱線的咨詢，都得到熱情回應，及時解決了。”

 

當當當，敲黑板啦——重點提示走出去還想合法省錢的企業(yè)：2015年4月，國家稅務總局制定出臺了服務“一帶一路”建設的十項稅收措施，細化配套政策和實施方案。截至2016年底，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡覆蓋全球106個國家和地區(qū)，談簽數(shù)量位居世界第三。與包括絕大多數(shù)“一帶一路”國家在內(nèi)的116個國家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作框架，充分利用雙邊協(xié)商機制，為境內(nèi)外納稅人消除國際重復征稅，僅2014-2016三年就開展雙邊協(xié)商181例，為跨境納稅人消除重復征稅131.8億元。

 

走出去遇上稅收難題，問詢稅務部門，還真能解決難題且節(jié)約成本哈！

 

“走出去”投資，不僅僅看稅率，還有許多優(yōu)惠、風險等要件需要關注

 

稅務總局2013年開始探索分國別稅收信息收集工作，2015年建立國別稅收信息研究工作機制。此次集中發(fā)布的40份《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環(huán)境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）等方面內(nèi)容。

 

國家稅務總局國際稅務司司長廖體忠說，《稅收指南》可以讓“走出去”企業(yè)更有底氣，快速熟悉境外投資目的地基本稅收信息，大幅降低企業(yè)對投資目的地稅收信息收集難度，既減輕企業(yè)的稅法遵從成本，又利于企業(yè)防控稅收風險。

 

從頒布的《稅收指南》看，稅收不僅僅看稅率，還有許多優(yōu)惠、風險等要件需要關注。

 

 

大數(shù)據(jù)顯示國別稅收情況。

 

某公司是知名機車生產(chǎn)企業(yè)，行銷全球24個國家和地區(qū)，為非洲的尼日利亞、利比亞、南非等10余個國家提供各型內(nèi)燃機車數(shù)百臺，是中國在非洲出口內(nèi)燃機車覆蓋國家最廣、數(shù)量最多的企業(yè)。2016年，公司調(diào)整投資方向，擬投8000多萬美元在某國承包建設兩座電站項目。工程開始后，該公司測算的項目稅收成本較高，可能造成經(jīng)營虧損。企業(yè)的主管稅務機關得知，利用國別稅收信息研究的工作成果，幫助企業(yè)對復雜的東道國稅制進行解析，該公司意識到他們的稅收成本測算方法并不完全符合東道國稅收規(guī)定。在對工程項目稅收成本重新測算后，該公司與境外發(fā)包方協(xié)商，調(diào)整了承包合同金額，成功降低項目稅收成本，增加了945萬美元的利潤。

 

東姐給出這個案例，想提醒出門兒的企業(yè)：不同國家，有不同稅收規(guī)定，其他優(yōu)惠掌握好了，也能節(jié)省稅收成本?？磥恚鐕顿Y，稅率多少僅僅是一方面，還有更多的優(yōu)惠、抵免政策以及風險值得揣摩。

 

 

在上海稅收文化主題館，點擊世界地圖，就能查閱國別稅收情況。

 

要想不花冤枉錢，就得了解雙邊稅收協(xié)定及稅收爭議解決機制

 

“一帶一路”跨國投資，會涉及兩國甚至多國稅收制度，發(fā)生稅收爭議在所難免，如何解決？這里道道不少。

 

從稅收爭議主體來看，可能存在兩種情況，一是兩國政府就稅收協(xié)定適用產(chǎn)生爭議；二是一國政府與跨國納稅人在征稅上產(chǎn)生爭議。對此，不同國家處理方式不同，把握爭議處理方式就很要緊了。

 

有家中國企業(yè)，是世界上產(chǎn)銷量最大的注塑機制造商，建有五大全球生產(chǎn)銷售基地。在開拓海外市場過程中，企業(yè)遭到海外對手的市場擠壓和激烈競爭，營運資金面臨極大挑戰(zhàn)。那么，有些稅收是否可以優(yōu)惠？稅務機關根據(jù)與相關國家稅收協(xié)定待遇管理等規(guī)定，及時輔導企業(yè)，享受合理優(yōu)惠，解決了爭議難題。企業(yè)累計享受協(xié)定優(yōu)惠4000萬余元，真金白銀啊，給企業(yè)集團境外資金鏈周轉解了困，在國際市場的競爭力也更牛了。

 

東姐忍不住提醒，出國門投資，對東道國稅收的一些特別爭議處置，要特別注意，這對企業(yè)及個人稅收會產(chǎn)生特別影響。

 

比如挪威，技術服務費與技術轉讓費的區(qū)分問題是稅收協(xié)定爭議高發(fā)地帶。中國居民企業(yè)或個人向位于挪威的商業(yè)客戶提供技術服務并收取技術服務費，屬于稅收協(xié)定規(guī)定的營業(yè)利潤，中國居民無須在挪威繳納所得稅。但是，如果中國居民的技術服務行為兼具技術轉讓使用行為，就容易引發(fā)稅務爭議。這種混合行為極易被挪威稅務當局全盤認定為技術轉讓行為，屬于特許權使用費，會要求繳納所得稅。面對這樣的爭議，中國居民應當事先主動做好區(qū)分，明確技術服務與技術轉讓的兩部分收入，避免增加稅收成本。

 

 

12366上海（國際）納稅服務中心工作人員正在接受咨詢。本組圖片由胡稅軒攝

 

去年1月，12366上海（國際）納稅服務中心建立，11月18日，中國國際稅收服務熱線在該中心開通，進一步為企業(yè)參與“一帶一路”建設、深化對外經(jīng)貿(mào)合作提供稅收咨詢服務。

 

某企業(yè)在一帶一路等國家有多個承包工程項目，涉及20多個國家和地區(qū)，是當?shù)?ldquo;走出去”的龍頭企業(yè)。該企業(yè)主管稅務機關通過搜集境外稅制、征管案例相關信息，編寫了包括協(xié)定、國外稅制、風險提示等內(nèi)容近40萬字的《“走出去“企業(yè)稅收遵從指南》幫助企業(yè)全面掌握境內(nèi)、外稅收知識。通過逐項核準企業(yè)境外所得稅稅種、稅負，指導企業(yè)依法納稅、避免錯繳，通過輔導企業(yè)正確辦理境外所得稅收抵免，近5年幫助企業(yè)消除跨境雙重征稅2.18億元。

 

當當當，東姐再敲黑板——企業(yè)與個人在“一帶一路”國家遇到跨國稅收事宜，不用慌，可以查閱《國別稅收指南》，也可以致電12366咨詢，通過電話，聯(lián)系稅務部門，以找到解決思路和方案（人民日報中央廚房·大江東工作室 謝衛(wèi)群）